加密货币税：煤矿里 "金丝雀“ 的预警

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Thomas Lobban
法务经理和税务从业者 / 南非税务咨询服务公司
中文翻译： Xpatweb/ 娜姐： 华语移民顾问

1911年，矿工们深入地底深处，几乎没有或根本没有指路明灯，只有他们自己的疲惫气息作伴。这些人面对的是一个无声的杀手-：地下的一氧化碳含量会不断增加，直到为时已晚，没有人再站起来。所以，他们会带上一只金丝雀作为预警系统。如果金丝雀死了，麻烦很快就会随之而来。快进110年左右，到2021年，我们现在可能会看到一个全新版本的所谓煤矿中的金丝雀，至少在税收意义上： 加密货币投资者。
墙上的字
在《2021年预算审查》中，宣布SARS将额外拨款30亿兰特，"以实现其技术基础设施和系统的现代化，扩大和改善数据分析和人工智能能力的使用，并有意义地参与全球税收合规举措"。很明显，SARS已经意识到了目前在信息收集资源和机制上的差距，现在开始执行任务，专门杀金丝雀。再考虑到SARS专员Edward Kieswetter的评论，SARS正在 "建立一个数字化、数据驱动的模型，并且正在越来越多的地方使用数据分析和机器学习来识别更高风险的纳税人"，毫无疑问，不合规的加密货币投资者很快就会没有喘息的空间了。
SARS正在建立一个专门针对富人的部门，并将在4月向第一批纳税人发函，他们的事务将被转移到这个团队。在这方面，特别是加密货币等未公开的资产，"将是一个重点关注的大领域".

账单到期时
长期以来，许多纳税人和顾问都认为，加密货币利润只需缴纳资本利得税-：个人最高实际税率为18%，而且只有在提取利润时才会被征收。这根本不是事实。此外，在许多方面，有一个普遍的信息正在兜售，即如果货币持有至少三年，则需要缴纳资本利得税。这充其量是一种过于简单化的说法。
加密货币是否会被定义为资本，因此需要缴纳资本利得税，还是作为收入性质的货币，需要缴纳高达45%的税收，必须根据具体情况来决定。重要的是要记住，没有一个单一的衡量标准。在大多数情况下，SARS会认为与加密货币相关的利润属于收入性质，纳税人有责任证明不是。
由于没有准则，假设加密货币过去不需要缴税，同样是危险的。说白了，从法律上来说，加密货币相关的利润一直都是需要纳税的。唯一不同的是，SARS姗姗来迟，但不要被骗了，他们现在肯定来了。

不要做金丝雀
虽然考虑SARS在加密货币方面的行动是一回事，但已经正中下怀是另一回事。在2020年纳税年度之后，SARS已经在向纳税人发送审计函，要求其澄清和证实与加密货币投资有关的文件。在许多情况下，相关纳税人对此感到困惑，因为他们从未持有任何加密货币。然而，另一方面，这对一个历史上不合规的加密货币投资者来说，绝对是毁灭性的。属于后一类的纳税人会发现自己陷入两难境地: 要么因为没有在申报表中披露加密货币而被抓出来，要么就是没有向SARS说出审计函的真相。无论是哪种情况，这些纳税人不仅要面临未缴税款的罚款和利息，还有可能被处以刑事罚款或最高5年的监禁。
至关重要的是，以前进行过任何加密货币交易的纳税人，在被SARS接触之前，要规范他们的税务事务。这包括确定和解决任何历史税收责任，并确保在每个案例中采取正确的税收立场。或者，他们可能会发现自己是煤矿中的金丝雀，作为对其他加密货币投资者的预警。

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